SET Annual Report 2014

141 / 196

141
เงินลงทุนในกิจการย่อยที่แสดงในงบการเงินเฉพาะ
ตลาดหลักทรัพย์ฯ ใช้วิธีราคาทุน โดยรายได้จากเงินลงทุนใน
กิจการย่อยจะรับรู้เมื่อกิจการย่อยมีการประกาศจ่ายเงินปันผล
2.3.2 กิจการที่ควบคุมร่วมกัน
ส่วนได้เสียในกิจการที่ควบคุมร่วมกันแสดงในงบการเงิน
รวมโดยใช้วิธีส่วนได้เสีย งบการเงินเฉพาะตลาดหลักทรัพย์ฯ
แสดงโดยวิธีราคาทุน
2.3.3 กิจการร่วม
กิจการร่วมเป็นกิจการที่ตลาดหลักทรัพย์ฯ มีอิทธิพล
ในการตัดสินใจทางการเงินและการด�ำเนินงานแต่ไม่มีอ�ำนาจ
ควบคุม ตลาดหลักทรัพย์ฯ รับรู้เงินลงทุนในกิจการร่วมเริ่มแรก
โดยใช้วิธีราคาทุนและรับรู้ในภายหลังโดยใช้วิธีส่วนได้เสียใน
การแสดงในงบการเงินรวม
ส่วนแบ่งก�ำไรหรือขาดทุนของตลาดหลักทรัพย์ฯ ใน
กิจการร่วมที่เกิดขึ้นภายหลังการได้มาจะรวมไว้ในงบรายได้
และค่าใช้จ่ายเบ็ดเสร็จ ผลสะสมของการเปลี่ยนแปลงภายหลัง
การได้ มาจะปรับปรุงกับราคาตามบัญชีของเงินลงทุน
เมื่อส่วนแบ่งขาดทุนของตลาดหลักทรัพย์ฯ ในกิจการร่วมมี
มูลค่าเท่ากับหรือเกินกว่ามูลค่าส่วนได้เสียของตลาดหลักทรัพย์ฯ
ในกิจการร่วมนั้น ตลาดหลักทรัพย์ฯ จะไม่รับรู้ส่วนแบ่งขาดทุน
อีกต่อไป เว้นแต่ตลาดหลักทรัพย์ฯ มีภาระผูกพันในหนี้ของ
กิจการร่วมหรือรับว่าจะจ่ายหนี้แทนกิจการร่วม
รายการก�ำไรที่ยังไม่ ได้ เกิดขึ้นจริงระหว่ างตลาด
หลักทรัพย์ฯ กับกิจการร่วมจะตัดบัญชีเท่าที่ตลาดหลักทรัพย์ฯ
มีส่วนได้เสียในกิจการร่วมนั้น รายการขาดทุนที่ยังไม่ได้
เกิดขึ้นจริงก็จะตัดบัญชีในท�ำนองเดียวกัน เว้นแต่รายการนั้น
มีหลักฐานว่าสินทรัพย์ที่โอนระหว่างกันเกิดการด้อยค่า
เงินลงทุนในกิจการร่วมแสดงในงบการเงินเฉพาะ
ตลาดหลักทรัพย์ฯ โดยวิธีราคาทุน
หากมีการด้อยค่า (ถ้ามี) ของเงินลงทุนในกิจการย่อย
กิจการที่ควบคุมร่วมกันและกิจการร่วม ตลาดหลักทรัพย์ฯ
จะบันทึกเป็นค่าเผื่อการปรับมูลค่าเงินลงทุน และแสดงใน
งบรายได้และค่าใช้จ่ายเบ็ดเสร็จ
รายชื่อของกิจการย่อย กิจการที่ควบคุมร่วมกันและ
กิจการร่วมของตลาดหลักทรัพย์ฯ ได้แสดงไว้ในหมายเหตุ
ประกอบงบการเงินข้อที่ 1
2.4 เงินตราต่างประเทศ
ก) สกุลเงินที่ใช้ในการด�ำเนินงานและสกุลเงินที่ใช้น�ำ
เสนองบการเงิน
รายการที่รวมในงบการเงินของแต่ละบริษัทในกลุ่มกิจการ
ถูกวัดมูลค่าโดยใช้สกุลเงินของสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ
หลักที่กิจการด� ำเนินงานอยู่ (สกุลเงินที่ใช้ในการด�ำเนินงาน)
งบการเงินรวมแสดงในสกุลเงิน (บาท) ซึ่งเป็นสกุลเงิน
ที่ใช้ในการด�ำเนินงานและสกุลเงินที่ใช้น� ำเสนองบการเงินของ
กลุ่มกิจการ
ข) รายการและยอดคงเหลือ
รายการที่เป็นสกุลเงินตราต่างประเทศแปลงค่าเป็น
สกุลเงินที่ใช้ ในการด� ำเนินงานโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยน
ณ วันที่เกิดรายการหรือวันที่ตีราคา หากรายการนั้นถูกวัด
มูลค่าใหม่ รายการก�ำไรและรายการขาดทุนที่เกิดจากการรับ
หรือจ่ายช�ำระที่เป็นเงินตราต่างประเทศ และที่เกิดจากการ
แปลงค่าสินทรัพย์และหนี้สินที่เป็นตัวเงินซึ่งเป็นเงินตรา
ต่างประเทศ ได้บันทึกไว้ในรายได้หรือค่าใช้จ่าย
เมื่อมีการรับรู้รายการก�ำไรหรือขาดทุนของรายการที่
ไม่เป็นตัวเงินไว้ในรายได้และค่าใช้จ่ายเบ็ดเสร็จอื่น องค์ประกอบ
ของอัตราแลกเปลี่ยนทั้งหมดของก�ำไรหรือขาดทุนนั้นจะ
รับรู้ไว้ในรายได้และค่าใช้จ่ายเบ็ดเสร็จอื่นด้วย ในทางตรงข้าม
การรับรู้ก�ำไรหรือขาดทุนของรายการที่ไม่เป็นตัวเงินไว้
ในรายได้หรือค่าใช้จ่าย องค์ประกอบของอัตราแลกเปลี่ยน
ทั้งหมดของก� ำไรหรือขาดทุนนั้นจะรับรู้ไว้ในรายได้หรือ
ค่าใช้จ่ายด้วย
2.5 หลักทรัพย์อ้างอิง
หลักทรัพย์อ้างอิงที่บริษัท ไทยเอ็นวีดีอาร์ จ�ำกัด
(กิจการย่อย) ถือครองอยู่ ซึ่งถือเป็นสินทรัพย์ทางการเงิน
และตราสารประเภทใบแสดงสิทธิในผลประโยชน์ที่เกิดจาก
หลักทรัพย์อ้างอิงหรือตราสารประเภท Non-Voting Depository
Receipts (NVDRs) ส�ำหรับหลักทรัพย์ดังกล่าว ซึ่งถือเป็น
หนี้สินทางการเงิน กิจการย่อยได้น� ำสินทรัพย์ทางการเงินและ
หนี้สินทางการเงินดังกล่าวมาหักกลบลบกันและแสดงจ�ำนวน
สุทธิในงบการเงิน เนื่องจากตามข้อก�ำหนดและเงื่อนไขใน
หนังสือชี้ชวนก� ำหนดให้กิจการย่อยออก NVDRs และน�ำเงินที่
ได้จากการขายNVDRs ไปลงทุนในหลักทรัพย์อ้างอิงไทยที่เป็น
หลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย
ในจ� ำนวนและระยะเวลาเดียวกัน (Back to Back) นอกจากนี้