ยื่นภาษีเงินได้ครึ่งปี สำหรับผู้ที่มีเงินได้ประเภท 5-8 ยื่นยังไงดี ?

ใกล้แล้วนะกับเส้นตายการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้ที่มีเงินได้ประเภท 5-8 ได้แก่

เงินได้ประเภทที่ 5 คือ เงินหรือผลประโยชน์ที่ได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน การผิดสัญญาเช่าซื้อทรัพย์สิน หรือการผิดสัญญาซื้อขายเงินผ่อน

เงินได้ประเภทที่ 6 คือ เงินได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น วิชาชีพกฎหมาย การประกอบโรคศิลปะ (แพทย์) วิศวกรรม สถาปัตยกรรม การบัญชี ประณีตศิลปกรรม หรือวิชาชีพอื่นที่มีพระราชกฤษฎีกากำหนดไว้

เงินได้ประเภทที่ 7 คือ เงินได้จากการรับเหมา ต้องลงทุนด้วยการจัดหาสัมภาระในส่วนสำคัญนอกจากเครื่องมือ เช่น การรับเหมาก่อสร้าง

เงินได้ประเภทที่ 8 คือ เงินได้จากการธุรกิจพาณิชย์ การเกษตร การอุตสาหกรรมขนส่ง การขายอสังหาริมทรัพย์ หรือเงินได้จากการอื่นที่ไม่ได้ระบุไว้ในประเภทที่ 1-7

แปลว่าไม่ใช่แค่พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ แต่รวมไปถึงผู้ที่มีรายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน ทำเกษตร ทำธุรกิจพาณิชย์ต่างๆ ต้องยื่นเสียภาษีเงินได้ครึ่งปีผ่าน ภ.ง.ด.94 โดยจะคำนวณจากการสรุปรายได้ทั้งหมดตั้งแต่ 1 มกราคม – 30 มิถุนายน สำหรับปี 2566 นี้ ต้องยื่นภายใน 30 กันยายนนี้

แล้วต้องมีเงินได้เท่าไหร่ถึงต้องยื่นภาษีเงินได้ครึ่งปี คำตอบ คือ

เงินได้สุทธิ = เงินได้พึงประเมิน - ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน

• เงินได้พึงประเมิน ใช้เงินได้ที่เกิดจริงช่วงครึ่งปี (1 มกราคม – 30 มิถุนายน)
• ค่าใช้จ่าย ใช้หลักการเดียวกับการยื่นภาษีปลายปี อย่างเช่น เป็นพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ ก็สามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายตามจริง หรือหักเหมา 60% ของเงินได้ก็ได้
• ค่าลดหย่อน ถ้าเป็นค่าลดหย่อนก็หักได้ครึ่งหนึ่ง ถ้าเป็นค่าลดหย่อนประเภทยกเว้นเงินได้ ก็ยกเว้นเงินได้ได้เต็มจำนวนตามสรรพากรกำหนด ดังนี้

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว ลดหย่อนได้ 30,000 บาท (ครึ่งหนึ่งของค่าลดหย่อนทั้งปี 60,000 บาท)
• ค่าลดหย่อนคู่สมรส ลดหย่อนได้ 30,000 บาท (ครึ่งหนึ่งของค่าลดหย่อนทั้งปี 60,000 บาท)
• ค่าลดหย่อนบุตร ลดหย่อนได้ 15,000 – 30,000 บาท (ครึ่งหนึ่งของค่าลดหย่อนทั้งปี 30,000 - 60,000 บาทขึ้นอยู่กับว่าเป็นลูกคนที่เท่าไหร่ ลูกเกิดหลังปี 2561 หรือไม่)
• ค่าลดหย่อนพ่อแม่ ลดหย่อนได้ 15,000 บาท (ครึ่งหนึ่งของค่าลดหย่อนทั้งปี 30,000 บาท/พ่อแม่แต่ละคน)
• ค่าลดหย่อนอุปการะคนพิการ ลดหย่อนได้ 30,000 บาท (ลดหย่อนได้ครึ่งหนึ่งของค่าลดหย่อนทั้งปี 60,000 บาท/ผู้พิการ)
• ค่าลดหย่อนดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนได้ 5,000 บาท (ครึ่งหนึ่งของค่าลดหย่อนทั้งปี 10,000 บาท)
• ค่าลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิต ลดหย่อนได้ 5,000 บาท (ครึ่งหนึ่งของค่าลดหย่อนทั้งปี 10,000 บาท)

• ค่าเบี้ยประกันสุขภาพตนเอง ลดหย่อนได้ตามจ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 25,000 บาท
• ค่าเบี้ยประกันสุขภาพพ่อแม่ ลดหย่อนได้ตามจ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 15,000 บาท
• ค่าลดหย่อนประกันสังคม ลดหย่อนได้ตามจ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 9,000 บาท
• ค่าเบี้ยประกันบำนาญ ลดหย่อนได้ตามจ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 15% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 200,000 บาท และเมื่อรวมกับเงินออมเพื่อเกษียณตามกำหนดของสรรพากรต้องไม่เกิน 500,000 บาท
• เงินที่ลงทุนใน RMF ลดหย่อนได้ตามที่ลงทุนจริงสูงสุดไม่เกิน 30% ของเงินได้ แต่เมื่อรวมกับเงินออมเพื่อเกษียณตามกำหนดของสรรพากรต้องไม่เกิน 500,000 บาท
• เงินที่ลงทุนใน SSF ลดหย่อนได้ตามที่ลงทุนจริงสูงสุดไม่เกิน 30% ของเงินได้แต่ไม่เกิน 200,000 บาท และเมื่อรวมกับเงินออมเพื่อเกษียณตามกำหนดของสรรพากรต้องไม่เกิน 500,000 บาท
• ค่าลดหย่อนดอกเบี้ยบ้านส่วนที่เกิน 10,000 บาท ลดหย่อนได้ตามจ่ายจริง แต่ไม่เกิน 90,000 บาท

• ค่าลดหย่อนเงินที่สะสมในกองทุนสำรองเลี้ยงชีพเอามาลดหย่อนตอนยื่น ภงด.94 ไม่ได้ เนื่องจากการหักลดหย่อนเงินสะสมที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพใช้สำหรับเงินได้ตามมาตรา 40(1) ซึ่งจะคำนวณภาษีเงินได้ตอนปลายปีเท่านั้น