เริ่มวางแผน เพื่อประหยัดภาษี

ค่าลดหย่อนพื้นฐาน ประกอบไปด้วย...

• ส่วนตัว 60,000 บาท
• คู่สมรส กรณีที่คู่สมรสไม่มีเงินได้ ให้หักลดหย่อนคู่สมรสได้ 60,000 บาท กรณีที่คู่สมรสต่างฝ่ายต่างมีเงินได้ ให้หักลดหย่อนรวมกันได้ไม่เกิน 120,000 บาท
• บุตร นับเฉพาะบุตรที่มีอายุไม่เกิน 25 ปี หักลดหย่อนได้คนละ 30,000 บาท โดยไม่จำกัดจำนวนบุตร
  กรณีบุตรตั้งแต่คนที่ 2 เป็นต้นไปที่เกิดในหรือหลังปี พ.ศ. 2561 หักลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท โดยไม่จำกัดจำนวนบุตร
• ค่าฝากครรภ์หรือคลอดบุตร ที่จ่ายในหรือหลังปี 2561 หักลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 60,000 บาท
• บิดามารดา ลูกที่เลี้ยงดูพ่อแม่อายุ 60 ปีขึ้นไปและไม่มีเงินได้ (หรือมี แต่ไม่เกิน 30,000 บาท) สามารถหักค่าลดหย่อนบิดามารดาได้คนละ 30,000 บาท โดยสิทธินี้จะให้แก่ลูกเพียงคนเดียวเท่านั้น ไม่ว่าพ่อแม่จะมีลูกกี่คนก็ตาม
• อุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือทุพพลภาพ หักลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท โดยผู้พิการหรือทุพพลภาพต้องเป็นคู่สมรส บิดามารดาของผู้มีเงินได้ บิดามารดาของคู่สมรส บุตร หรือบุคคลอื่นนอกจากที่กล่าวมาแล้วได้อีก 1 คน
• ประกันสุขภาพบิดามารดาของผู้มีเงินได้และบิดามารดาของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท

ค่าลดหย่อนด้านการออมการลงทุน ประกอบไปด้วย...

• ประกันสังคม สำหรับปีภาษี 2563 หักลดหย่อนตามกฎหมายว่าด้วยการประกันสังคม
  • มาตรา 33 หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 5,850 บาท
  • มาตรา 39 หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 3,138 บาท
  • มาตรา 40
    • ทางเลือกที่ 1 หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 840 บาท
    • ทางเลือกที่ 2 หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 13,200 บาท
    • ทางเลือกที่ 3 หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 15,600 บาท
• กองทุนสำรองเลี้ยงชีพหรือกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท ส่วนที่เกิน 10,000 บาท แต่ไม่เกิน 490,000 บาท เป็นเงินที่ได้รับยกเว้นภาษี
• กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 13,200 บาท โดยเมื่อรวมกับการออมเพื่อเกษียณอื่นๆ แล้วต้องไม่เกิน 500,000 บาท
• ประกันสุขภาพ หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 25,000 บาท และเมื่อรวมกับเบี้ยประกันชีวิตทั่วไปแล้ว ต้องไม่เกิน 100,000 บาท ทั้งนี้ เบี้ยประกันสุขภาพที่ได้รับสิทธิต้องจ่ายตั้งแต่วันที่ 1 ม.ค. 2563 เป็นต้นไป
• ประกันชีวิต หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกินปีละ 100,000 บาท โดยกรมธรรม์ประกันชีวิตดังกล่าวต้องมีระยะเวลาคุ้มครองตั้งแต่ 10 ปีขึ้นไป
• ประกันแบบบำนาญ สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ 2 ส่วน คือ...
  1. นำไปหักร่วมกับประกันชีวิตปกติจนครบเพดาน สูงสุดได้ไม่เกิน 100,000 บาท สำหรับผู้ที่ใช้สิทธิหักลดหย่อนค่าเบี้ยประกันชีวิตปกติครบ 100,000 บาทแล้ว จะใช้สิทธิได้เฉพาะข้อ 2.
  2. นำไปหักตามสิทธิของประกันชีวิตแบบบำนาญได้ตามจริง ไม่เกิน 15% ของเงินได้ และสูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท โดยเมื่อรวมกับการออมเพื่อเกษียณอื่นๆ แล้ว ต้องไม่เกิน 500,000 บาท
• กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (Retirement Mutual Fund : RMF) หักลดหย่อนได้ตามจริง สูงสุด 30% ของเงินได้ โดยเมื่อรวมกับการออมเพื่อเกษียณอื่นๆ แล้ว ต้องไม่เกิน 500,000 บาท
• กองทุนรวมเพื่อการออม (Super Saving Fund : SSF) หักลดหย่อนได้ตามจริง สูงสุด 30% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 200,000 บาท โดยเมื่อรวมกับการออมเพื่อเกษียณอื่นๆ แล้ว ต้องไม่เกิน 500,000 บาท

หมายเหตุ: การออมเพื่อเกษียณอื่นๆ หมายถึง กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (กบข.) กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) กองทุนสงเคราะห์ตามกฎหมายว่าด้วยโรงเรียนเอกชน เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) และกองทุนรวมเพื่อการออม (SSF)

"ค่าลดหย่อนอื่นๆ และค่าลดหย่อนพิเศษในแต่ละปี" ประกอบไปด้วย...

• ดอกเบี้ยกู้ซื้อบ้าน หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกินปีละ 100,000 บาท กรณีที่เป็นการกู้ร่วม ให้หักลดหย่อนได้ทุกคน โดยเฉลี่ยดอกเบี้ยเงินกู้ให้เท่าๆ กัน
• ค่าลดหย่อนพิเศษในแต่ละปี ซึ่งสามารถติดตามรายละเอียดค่าลดหย่อนพิเศษต่างๆ ได้จาก www.rd.go.th เช่น
  • เงินค่าซื้อบ้านหลังแรกปี 2559 ลดหย่อนตามจริง แต่ไม่เกิน 120,000 บาท
  • ค่าธรรมเนียมจากการรับชำระด้วยบัตรเครดิต (เฉพาะเจ้าของกิจการ) ลดหย่อนตามจริง
  • ช้อปดีมีคืน (ซื้อสินค้าและบริการระหว่างวันที่ 23 ต.ค. – 31 ธ.ค. 2563) ลดหย่อนตามจริง แต่ไม่เกิน 30,000 บาท
  • กองทุนรวมเพื่อการออมแบบพิเศษ (Super Saving Fund Extra : SSFX) ที่ซื้อระหว่างวันที่ 1 เม.ย. - 30 มิ.ย. 2563 ลดหย่อนตามจริง แต่ไม่เกิน 200,000 บาท
  • กองทุน Thai ESG หักลดหย่อนได้ตามจริง ไม่เกิน 30% ของเงินได้ และไม่เกิน 100,000 บาท โดยไม่ต้องนับรวมกับการออมเพื่อเกษียณอื่น ๆ

  ฯลฯ

"ค่าลดหย่อนเงินบริจาค" ประกอบไปด้วย...

• เงินบริจาคพรรคการเมือง ลดหย่อนตามจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท
• เงินบริจาคสนับสนุนการศึกษา / กีฬา / การพัฒนาสังคม / โรงพยาบาลรัฐ หักลดหย่อนได้ 2 เท่าของจำนวนเงินที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนต่างๆ แล้ว
• เงินบริจาคทั่วไป เช่น มูลนิธิ องค์กรสาธารณกุศล หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนต่างๆ แล้ว