รายงานประจำปี 2560

รายงานประจ�ำปี 2560 114 2.7 เงินลงทุน กลุ่มกิจการจัดประเภทเงินลงทุนที่นอกเหนือจาก เงินลงทุนในกิจการย่อยและกิจการร่วม และกิจการร่วมค้า เป็น 4 ประเภท คือ 1. เงินลงทุนเพื่อค้า 2. เงินลงทุนที่ถือไว้ จนครบกำหนด 3. เงินลงทุนเผื่อขาย และ 4. เงินลงทุนทั่วไป การจัดประเภทขึ้นอยู่กับจุดมุ่งหมายขณะลงทุน ฝ่ายบริหาร จะเป็นผู้กำหนดการจัดประเภทที่เหมาะสมสำหรับเงินลงทุน ณ เวลาลงทุนและทบทวนการจัดประเภทเป็นระยะ 1) เงินลงทุนเพื่อค้า คือ เงินลงทุนเพื่อจุดมุ่งหมายหลัก ในการหากำไรจากการเปลี่ยนแปลงราคาในช่วงเวลาสั้น และ แสดงรวมไว้ในสินทรัพย์หมุนเวียน 2) เงินลงทุนที่ถือไว้จนครบกำหนด คือ เงินลงทุน ที่มีกำหนดเวลาและผู้บริหารตั้งใจแน่วแน่และมีความ สามารถถือไว้จนครบกำหนดได้แสดงรวมไว้ในสินทรัพย์ ไม่หมุนเวียน เว้นแต่จะครบกำหนดภายใน 12 เดือนนับแต่วัน สิ้นรอบระยะเวลารายงานก็จะแสดงไว้ในสินทรัพย์หมุนเวียน 3) เงินลงทุนเผื่อขาย คือ เงินลงทุนที่จะถือไว้โดยไม่ระบุ ช่วงเวลาและอาจขายเพื่อเสริมสภาพคล่องหรือเมื่อ อัตราดอกเบี้ยเปลี่ยนแปลง ได้แสดงรวมไว้ในสินทรัพย์ ไม่หมุนเวียน เว้นแต่กรณีที่ฝ่ายบริหารแสดงเจตจำนงที่จะ ถือไว้ในช่วงเวลาน้อยกว่า 12 เดือนนับแต่วันสิ้นรอบระยะ เวลารายงาน ก็จะแสดงรวมไว้ในสินทรัพย์หมุนเวียน หรือ เว้นแต่กรณีที่ฝ่ายบริหารมีความจำเป็นที่ต้องขายเพื่อเพิ่ม เงินทุนดำเนินงาน จึงจะแสดงรวมไว้ในสินทรัพย์หมุนเวียน 4) เงินลงทุนทั่วไป คือ เงินลงทุนในตราสารทุนที่ไม่มี ตลาดซื้อขายคล่องรองรับ เงินลงทุนทั้ง 4 ประเภทรับรู้มูลค่าเริ่มแรกด้วยราคาทุน ซึ่งหมายถึงมูลค่ายุติธรรมของสิ่งตอบแทนที่ให้ไปเพื่อ ให้ได้มาซึ่งเงินลงทุนนั้นรวมทั้งค่าใช้จ่ายในการทำรายการ เงินลงทุนเพื่อค้าและเงินลงทุนเผื่อขายวัดมูลค่า ในเวลาต่อมาด้วยมูลค่ายุติธรรม มูลค่ายุติธรรมของ เงินลงทุนวัดตามราคาเสนอซื้อ ณ วันทำการสุดท้ายของวัน สิ้นรอบระยะเวลารายงาน โดยอ้างอิงราคาเสนอซื้อล่าสุด จากตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย และศูนย์ซื้อขาย ตราสารหนี้ไทย รายการกำไรและขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง ของเงินลงทุนเพื่อค้ารับรู้ในงบรายได้และค่าใช้จ่ายเบ็ดเสร็จ รายการกำไรและขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงของเงินลงทุน เผื่อขายรับรู้ในส่วนของรายได้และค่าใช้จ่ายเบ็ดเสร็จอื่น เงินลงทุนที่จะถือไว้จนครบกำหนดวัดมูลค่าภายหลัง การได้มาด้วยวิธีราคาทุนตัดจำหน่ายตามอัตราดอกเบี้ย ที่แท้จริง หักด้วยค่าเผื่อการด้อยค่า เงินลงทุนทั่วไป แสดงด้วยราคาทุนหักค่าเผื่อการ ด้อยค่า บริษัทจะทดสอบค่าเผื่อการด้อยค่าของเงินลงทุนเมื่อ มีข้อบ่งชี้ว่าเงินลงทุนนั้นอาจมีค่าเผื่อการด้อยค่าเกิดขึ้น หากราคาตามบัญชีของเงินลงทุนสูงกว่ามูลค่าที่คาดว่าจะได้รับคืน กิจการจะบันทึกรายการขาดทุนจากค่าเผื่อการด้อยค่ารวม ไว้ในงบรายได้และค่าใช้จ่ายเบ็ดเสร็จ ในการจำหน่ายเงินลงทุน ผลต่างระหว่างมูลค่ายุติธรรม ของผลตอบแทนสุทธิที่ได้รับจากการจำหน่ายเมื่อเปรียบ เทียบกับราคาตามบัญชีของเงินลงทุนนั้นจะบันทึกรวมอยู่ ในรายได้และค่าใช้จ่าย กรณีที่จำหน่ายเงินลงทุนที่ถือไว้ใน ตราสารหนี้หรือตราสารทุนชนิดเดียวกันออกไปบางส่วน ราคาตามบัญชีของเงินลงทุนที่จำหน่ายจะกำหนดโดยใช้วิธี ถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักด้วยราคาตามบัญชีจากจำนวนทั้งหมด ที่ถือไว้ 2.8 ลูกหนี้และรายได้ค้างรับ ลูกหนี้และรายได้ค้างรับแสดงในราคาตามใบแจ้งหนี้ หักด้วยค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญประเมินโดยการวิเคราะห์ ประวัติการชำระหนี้ และการคาดการณ์เกี่ยวกับการชำระหนี้ ในอนาคตของลูกค้า ประเมินกระแสเงินสดไหลเข้าในอนาคต สถานการณ์ที่อาจทำให้ทราบและระบุได้ถึงการผิดนัดชำระ หนี้ และการพิจารณาแนวโน้มของตลาด ลูกหนี้และรายได้ ค้างรับจะถูกจำหน่ายออกจากบัญชีเมื่อทราบว่าเป็นหนี้สูญ และจะบันทึกไว้เป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายอื่นในงบรายได้ และค่าใช้จ่ายเบ็ดเสร็จ 2.9 ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ ที่ดินแสดงด้วยราคาทุนหักขาดทุนจากการด้อยค่า อาคารและอุปกรณ์แสดงด้วยราคาทุนหักค่าเสื่อมราคาสะสม และขาดทุนจากการด้อยค่า ค่าเสื่อมราคาบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายในงบรายได้และ ค่าใช้จ่ายเบ็ดเสร็จ คำนวณโดยวิธีเส้นตรงตลอดอายุการ ให้ประโยชน์ที่ประมาณการไว้ของสินทรัพย์แต่ละรายการ ยกเว้นที่ดินซึ่งถือว่าประมาณการอายุการให้ประโยชน์ มีไม่จำกัด ดังต่อไปนี้