รายงานประจำปี 2560

113 สูงกว่าส่วนได้เสียของกลุ่มกิจการในกิจการร่วมค้านั้น (ซึ่งรวมถึงส่วนได้เสียระยะยาวใด ๆ ซึ่งโดยเนื้อหาแล้ว ถือเป็นส่วนหนึ่งของเงินลงทุนสุทธิของกลุ่มกิจการ ในการร่วมค้านั้น) กลุ่มกิจการจะไม่รับรู้ส่วนแบ่ง ในขาดทุนที่เกินกว่าส่วนได้เสียของตนในกิจการ ร่วมค้านั้น นอกจากว่ากลุ่มกิจการมีภาระผูกพัน หรือได้จ่ายเงินเพื่อชำระภาระผูกพันแทนกิจการ ร่วมค้าไปแล้ว รายการกำไรที่ยังไม่ได้เกิดขึ้นจริงระหว่าง กลุ่มกิจการกับกิจการร่วมค้าจะตัดบัญชีเท่าที่ กลุ่มกิจการมีส่วนได้เสียในการร่วมค้านั้น รายการ ขาดทุนที่ยังไม่ได้เกิดขึ้นจริงก็จะตัดบัญชีในทำนอง เดียวกัน เว้นแต่รายการนั้นมีหลักฐานว่าสินทรัพย์ ที่โอนระหว่างกันเกิดการด้อยค่า กิจการร่วมค้า จะเปลี่ยนนโยบายการบัญชีเท่าที่จำเป็น เพื่อให้ สอดคล้องกับนโยบายการบัญชีของกลุ่มกิจการ 2.4 เงินตราต่างประเทศ ก) สกุลเงินที่ใช้ในการดำเนินงานและสกุลเงินที่ใช้นำ เสนองบการเงิน รายการที่รวมในงบการเงินของแต่ละบริษัท ในกลุ่มกิจการถูกวัดมูลค่าโดยใช้สกุลเงินของสภาพ แวดล้อมทางเศรษฐกิจหลักที่กิจการดำเนินงานอยู่ (สกุลเงินที่ใช้ในการดำเนินงาน) งบการเงินรวม แสดงในสกุลเงิน (บาท) ซึ่งเป็นสกุลเงินที่ใช้ในการ ดำเนินงานและสกุลเงินที่ใช้นำเสนองบการเงินของ กลุ่มกิจการ ข) รายการและยอดคงเหลือ รายการที่เป็นสกุลเงินตราต่างประเทศแปลงค่า เป็นสกุลเงินที่ใช้ในการดำเนินงานโดยใช้อัตรา แลกเปลี่ยน ณ วันที่เกิดรายการหรือวันที่ตีราคา หากรายการนั้นถูกวัดมูลค่าใหม่ รายการกำไรและ รายการขาดทุนที่เกิดจากการรับหรือจ่ายชำระที่ เป็นเงินตราต่างประเทศ และที่เกิดจากการแปลงค่า สินทรัพย์และหนี้สินที่เป็นตัวเงินซึ่งเป็นเงินตรา ต่างประเทศด้วยอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันสิ้นปี ได้บันทึก ไว้ในรายได้หรือค่าใช้จ่าย เมื่อมีการรับรู้รายการกำไรหรือขาดทุนของ รายการที่ไม่เป็นตัวเงินไว้ในรายได้และค่าใช้จ่าย เบ็ดเสร็จอื่น องค์ประกอบของอัตราแลกเปลี่ยน ทั้งหมดของกำไรหรือขาดทุนนั้นจะรับรู้ไว้ในรายได้ และค่าใช้จ่ายเบ็ดเสร็จอื่นด้วย ในทางตรงข้ามการ รับรู้กำไรหรือขาดทุนของรายการที่ไม่เป็นตัวเงินไว้ ในรายได้หรือค่าใช้จ่าย องค์ประกอบของอัตรา แลกเปลี่ยนทั้งหมดของกำไรหรือขาดทุนนั้นจะรับรู้ไว้ ในรายได้หรือค่าใช้จ่ายด้วย 2.5 หลักทรัพย์อ้างอิง หลักทรัพย์อ้างอิงที่บริษัท ไทยเอ็นวีดีอาร์ จำกัด (กิจการย่อย) ถือครองอยู่ ซึ่งถือเป็นสินทรัพย์ทางการเงิน และตราสารประเภทใบแสดงสิทธิในผลประโยชน์ที่เกิด จากหลักทรัพย์อ้างอิงหรือตราสารประเภท Non-voting Depository Receipts (NVDRs) สำหรับหลักทรัพย์ดังกล่าว ซึ่งถือเป็นหนี้สินทางการเงิน กิจการย่อยได้นำสินทรัพย์ ทางการเงินและหนี้สินทางการเงินดังกล่าวมาหักกลบลบกัน และแสดงจำนวนสุทธิในงบการเงิน เนื่องจากตามข้อกำหนด และเงื่อนไขในหนังสือชี้ชวนกำหนดให้กิจการย่อยออก NVDRs และนำเงินที่ได้จากการขาย NVDRs ไปลงทุนในหลักทรัพย์ อ้างอิงไทยที่เป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ แห่งประเทศไทย ในจำนวนและระยะเวลาเดียวกัน (Back to back) นอกจากนี้ผลประโยชน์ทางการเงินที่กิจการย่อยได้รับ ในฐานะเป็นผู้ถือหลักทรัพย์ กิจการย่อยมีภาระที่จะต้อง จ่ายคืนสิทธิประโยชน์ทางการเงินดังกล่าวทั้งจำนวนให้กับ นักลงทุนใน NVDRs ตามเงื่อนไขที่กำหนดในหนังสือชี้ชวน กิจการย่อยจึงมิได้บันทึกผลประโยชน์ที่ได้รับดังกล่าวเป็น รายได้และค่าใช้จ่ายของกิจการ 2.6 เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดประกอบด้วย เงินสดในมือ และเงินฝากสถาบันการเงินทุกประเภท (แต่ ไม่รวมเงินฝากสถาบันการเงินประเภทที่ต้องจ่ายคืนเมื่อสิ้น ระยะเวลาที่กำหนด) เงินลงทุนระยะสั้นอื่นที่มีสภาพคล่องสูง และมีวัตถุประสงค์ในการถือไว้เพื่อเป็นเงินทุนหมุนเวียนและ จ่ายชำระภาระผูกพันในระยะสั้น ซึ่งมีอายุไม่เกินสามเดือน นับจากวันที่ได้มา